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數據恢復建奇功——隨州市審計局查處B單位私設小金庫案

上載日期:2017/11/6 11:43:58 來源:本站 字體: 放大字體 增加行距 縮小字體 減小行距 加入收藏 刷新網頁 關閉窗口

近期,隨州市審計局在全市部門預算全覆蓋審計中,為了突出重點,對A單位某年度財政收支情況進行了審計。審計中,審計人員發現A單位有一筆資金支出去向存疑。通過延伸審計,又進一步牽出了B單位所屬二級單位負責人盧某和辦公室主任楊某通過收入不入賬的方式私設小金庫93萬余元。讓B單位一起隱匿長達8年的“小金庫”案“浮出水面”。


疑點浮現初露端倪


在審計過程中,審計人員發現A單位一筆41500元考試考務費支出,摘要主要是支付考試場地租賃費和監考費。報銷憑證分別為:總金額為30750元的兩張品名為電腦租賃的發票以及考務費和橫幅制作費若干。報銷憑證上載明的收款人為楊某,但A單位卻又將該41500元資金全部打入了一個叫沈某的個人銀行卡賬戶中。為什么發生這種與個人之間的經濟聯系 審計人員不禁在頭腦中產生了強烈的疑問。一般的情況下,培訓和考試都是使用學校的電教室,只有偶爾才會出現使用個體培訓機構的情況。還有為什么開票人是楊某,但款項卻又打給沈某

發現疑點后,審計人員便立即打電話到A單位業務經手人李某處,就該考試場地租賃等事項進行詢問了解,得知A單位組織考試租賃使用了B單位的電教室。但審計人員根據平時掌握的情況,了解到B單位屬于事業單位,有相關的財務機構,且楊某、沈某并非屬于該單位財務人員,為何這4萬多塊錢會與楊某、沈某發生關聯 這些情況更加加重了審計人員的疑問。

A單位的業務經辦人員李某很警惕,在電話中立即反問審計人員該筆業務是否有什么問題 并解釋說:“時間長了,他自己也記不清具體情況了,需要了解一下再回復”。為了不打草驚蛇,審計人員只是泛泛的告訴他僅僅只是了解下相關的業務,便隨意說了幾句不相干的事情就掛了電話。但不到5分鐘,李某就打電話回復并不斷在電話中詢問:“這樣處理是不是不符合規定”。此時,審計人員心中知道此事必有蹊蹺了,就不動聲色的說:“沒什么問題,方便的話,就請楊某、盧某和沈某等當事人過來具體談下支出情況”。結果又被告知“相關當事人都出門了,第二天早晨才能過來。”


出其不意 封存證據


第二天早上8點,盧某和楊某就來到了審計人員的辦公室,還沒等審計人員開口,就拿出了一張打印出來幾筆餐費和考務費發放表的表格。并說上述4萬余元并沒有入賬,主要用于發放相關考務費和支付餐費。審計人員向盧某和楊某詢問:“還有沒有其他資金沒有入賬的 ”,盧某和楊某回答說:“沒有了”;審計人員又問:這筆4萬余元的業務是否記賬,盧某和楊某回答說:“沒有記賬,只是做了個電子表格”。審計人員在對兩人做了詢問筆錄后,又派出兩名審計人員陪同楊某去拷貝電子表格。臨行前,審計組長悄悄告知審計人員說:“根據經驗判斷這個表格肯定不完整,檢查電子表格里面最近打開的文件記錄,有相關的內容一并拷貝回來。”

很快,前去拷貝電子表格的審計人員給審計組長打來電話說:“楊某在拷貝的過程中將部分文件刪除了。雖然他們立即阻止了楊某的行為,但刪除的文件被清空了。”審計組長隨即在電話中要求審計人員將其存儲的介質帶回來處理。

審計人員帶回了楊某用于存儲電子表格的移動硬盤,楊某隨即跟了過來并辯解說:“不知道我們要這些表格,就刪掉了”。審計人員并未理會楊某,并隨即要求楊某提供移動硬盤以及轉款所使用的銀行卡的收支清單,并給楊某出具了物品交接清單。


數據恢復 防線突破


花了一整天的時間,審計人員使用Recuva數據恢復軟件對該移動硬盤進行掃描,將硬盤上所有刪除的數據進行了恢復。對其中20000多個電子表格內容進行了整理和查看。終于,在一個&.Xls表格中發現了相關的疑點,該表顯示了從2009年8月至2014年的部分收支記錄,并按年度月份記錄在15個工作簿上,且記錄的格式與楊某提供的電子表格式一致。

審計組找來楊某,向其展示了打印出來的電子記賬單,并向其宣傳了毀滅證據會導致的后果。有了這個鐵證,楊某見無法抵賴,只得承認電子表格雖然刪掉了,但是每年都會打印一份出來對賬,上面還有單位負責人盧某的簽名確認。隨后,楊某又很快向審計組提供了該賬目和具體支出的單據。

審計人員經過仔細核實,終于查明了B單位所屬二級單位的一項隱匿長達8年之久的賬外資金,金額達93萬余元。截至審計之日,該資金已被全部用于日常支出。隨著審計問題的查明,審計組立刻向局領導匯報,并及時將案件線索移交相關單位進行處理,目前案件正在辦理中。(王波、艾雙運 、鄒傳俞)

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