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湖北省審計廳關于印發《湖北省領導干部自然資源資產離任審計操作指南(試行)》的通知

上載日期:2019/2/25 11:31:09 來源:審計局 字體: 放大字體 增加行距 縮小字體 減小行距 加入收藏 刷新網頁 關閉窗口

湖北省審計廳關于印發《湖北省領導干部自然資源資產離任審計操作
指南(試行)》的通知

鄂審經責發〔2016129號 ?20161227

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各市、州、縣審計局,廳機關各業務處室:

為進一步規范和指導領導干部自然資源資產離任審計工作,省廳經責局在認真總結和吸收近年來省內外審計試點經驗的基礎上,依據《審計法》《審計法實施條例》《國家審計準則》和中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《開展領導干部自然資源資產離任審計試點方案》等法律法規規章和政策文件,組織編寫了《湖北省領導干部自然資源資產離任審計操作指南(試行)》,并廣泛征求了全省審計系統、省直相關部門和部分專家學者的意見和建議,進行了6次修改完善。

該指南已經1215日廳長辦公會審議通過,現印發給你們,請結合工作實際參考使用,并在審計實踐中積極探索創新,不斷深化完善我省領導干部自然資源資產離任審計工作。

附件:湖北省領導干部自然資源資產離任審計操作指南(試行)


附件:

湖北省領導干部自然資源資產
離任審計操作指南(試行)

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第一章 ? ?

第一節 ?背景和意義

對領導干部實行自然資源資產離任審計,既是生態文明制度體系的重要組成部分,也是建立健全系統完整的生態文明制度體系的重要內容,對于促進領導干部樹立科學的發展觀和正確的政績觀,推動生態文明建設具有重要意義。

黨的十八大以來,習近平總書記多次強調要建設生態文明、維護生態安全,指出:“生態興則文明興,生態衰則文明衰”“生態環境保護是功在當代、利在千秋的事業”“小康全面不全面,生態環境質量是關鍵”“既要金山銀山,又要綠水青山,綠水青山就是金山銀山”“在生態環境保護建設上,一定要樹立大局觀、長遠觀、整體觀,堅持保護優先,堅持節約資源和保護環境的基本國策,像保護眼睛一樣保護生態環境,像對待生命一樣對待生態環境,推動形成綠色發展方式和生活方式”“把修復長江生態環境擺在壓倒性位置”。

黨的十八大把生態文明建設納入“五位一體”總體布局,十八屆三中全會提出加快建立系統完整的生態文明制度體系,十八屆四中全會要求用嚴格的法律制度保護生態環境,十八屆五中全會強調必須堅持綠色發展理念。黨的十八屆三中全會《決定》提出對領導干部實行自然資源資產離任審計,作為加強生態文明建設的一項重要改革舉措。20154月印發的《中共中央國務院關于加快推進生態文明建設的意見》將開展領導干部自然資源資產離任審計列為“健全生態文明制度體系”的一項重要工作。20159月,中共中央、國務院印發的《生態文明體制改革總體方案》將領導干部自然資源資產離任審計作為“完善生態文明績效評價考核和責任追究制度”的一項重要內容。201510月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《開展領導干部自然資源資產離任審計試點方案》要求,2015年啟動試點、2016年擴大和深化試點、2017年全面開展試點審計,自2018年開始建立經常性審計制度。審計署對加快推進領導干部自然資源資產離任審計工作作出了具體部署。

湖北省委、省政府全面貫徹落實習近平總書記系列重要講話精神和關于生態文明建設、環境保護工作的重要指示,堅決貫徹執行黨中央、國務院關于生態文明建設的重大決策部署,堅持把生態文明建設擺在突出位置,扎實推進生態省建設,先后制定出臺了《關于加快推進生態文明建設的實施意見》《湖北省實施〈黨政領導干部生態環境損害責任追究辦法(試行)〉細則》等一系列文件,嚴格落實“黨政同責、一崗雙責”要求,完善領導干部生態環保責任體系,實施“綠色政績”考核,增加生態環境考核指標權重。領導干部自然資源資產離任審計試點被列為2016年湖北省重大改革項目,省委主要領導親自領銜推進,在全省上下迅速形成綠色發展的理念和濃厚氛圍。

第二節 ?審計目標

通過開展領導干部自然資源資產離任審計,主要達到以下五個方面的目標:一是摸清各地自然資源資產實物量和生態環境質量狀況的變化情況。二是總結各地踐行綠色發展理念、加強生態文明建設的經驗和成效。三是揭示自然資源資產管理開發利用和生態環境保護中存在的突出問題以及影響自然資源資產和生態環境安全的風險隱患,并提出相應的對策建議。四是通過界定責任、強化審計結果運用,促進領導干部樹立正確的政績觀,推動領導干部守法、守紀、守規、盡責,切實履行自然資源資產管理和生態環境保護責任,促進自然資源資產節約集約利用和生態環境安全。五是探索形成一套比較成熟、符合實際的審計路子方法和制度規范,保障領導干部自然資源資產離任審計工作不斷深入開展。

第三節 ?基本原則

一、堅持依法審計,問題導向。嚴格遵循憲法、審計法等基本法律法規,依照法定的職責、權限和程序開展審計試點工作。堅持問題導向,嚴肅查處重大違法違紀違規和損毀自然資源資產、破壞生態、污染環境等重大典型問題,正確把握生態文明建設和體制改革中的新問題和新情況。

二、堅持客觀求實,推動改革。要適應新常態、踐行新理念,以是否符合中央和省委、省政府規定精神和重大改革方向作為審計定性的標準。把推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤,同明知故犯的違紀違法行為區分開來;把上級尚無限制的探索性試驗中的失誤和錯誤,同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區分開來;把為推動發展的無意過失,同為謀取私利的違紀違法行為區分開來,審慎作出結論和處理。同時注意發現被審計領導干部和所在地區自然資源資產管理和環境保護方面的創新經驗和好的做法。

三、堅持因地制宜,聚焦重點。要圍繞各地主體功能區定位、自然資源資產稟賦特點和生態環境保護工作重點,選擇審計試點地區;在選定地區要圍繞森林、土地、水等主要自然資源資產和生態環境保護狀況聚焦重點;對選定重點要緊緊圍繞領導干部履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況,著力查處資源環境領域重大違法違紀違規問題。

第四節 ?審計對象和范圍

一、審計對象。主要是地方各級黨委和政府主要領導干部,具體包括:(一)自治州、設區的市,縣、自治縣、不設區的市、市轄區,以及鄉、民族鄉、鎮的主要領導干部;(二)街道辦事處等履行政府職能的政府派出機關的主要領導干部;(三)政府設立的開發區、新區等的主要領導干部。

二、審計范圍。一般以被審計領導干部任職期間為審計起止時間,重要事項可延伸審計相關年度,重點檢查黨的十八大以來領導干部在自然資源資產管理和生態環境保護工作中的履職盡責情況。

第五節 ?審計內容

以被審計領導干部任職前后所在地區的自然資源資產實物量及生態環境質量狀況變化為基礎,以其任職期間履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況為主線,主要審計以下內容:

一、自然資源資產管理、資源節約和生態環境保護約束性指標、生態紅線考核指標、有關目標責任制完成情況。包括耕地保護和最嚴格水資源管理制度考核目標,生態保護紅線、節能減排、環境質量、森林資源保護約束性指標等。

二、自然資源資產管理和生態環境保護法律法規、政策措施執行情況。包括禁止性、限制性、約束性政策要求納入當地國民經濟和社會發展規劃情況及執行效果,與自然資源資產管理和生態環境保護相關的重大決策制定及執行情況等。

三、自然資源資產開發利用保護情況。包括被審計領導干部對相關自然資源資產開發利用事項的審批、管理情況,自然資源資產開發的合法性、管理的有序性、使用的有效性及生態環境保護狀況等。

四、自然資源資產開發利用和生態環境保護相關資金的征收、管理和分配使用情況,相關重大項目建設運營情況。

五、生態環境保護預警機制建立及執行情況,以及任職期間嚴重損毀自然資源資產和重大生態破壞、環境污染事件處理情況。

第六節 ?審計組織實施

一、審計計劃

領導干部自然資源資產離任審計原則上按照干部管理權限,由組織部門參照《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于印發<黨政主要領導干部和國有企業人員經濟責任審計規定>》(中辦發〔201032號)及其實施細則等相關規定,每年根據領導班子建設需要,結合換屆和領導干部任期調整等工作,向審計機關提出下一年度領導干部自然資源資產離任審計的委托建議,按程序報批后納入審計機關年度審計工作計劃。

二、組織方式

審計機關根據審計對象特點和審計力量狀況,采取單獨型與結合型相結合、離任審計與任中審計相結合、上審下與交叉審相結合等方式,靈活組織實施領導干部自然資源資產離任審計。

三、走訪有關部門

審計機關在組織實施領導干部自然資源資產離任審計項目前,應當走訪黨委和政府辦公室、紀委監察、組織人事、信訪、環保、國土、規劃、農業、林業、水利等相關部門,了解與被審計領導干部任職期間履行自然資源資產管理和生態環境保護責任有關的情況。走訪有關部門時,審計人員應按照《國家審計準則》的要求,編制調查了解記錄,作為制訂審計工作方案的重要依據。

四、制訂審計工作方案

審計工作方案的主要內容包括:審計目標、審計范圍、審計內容和重點、審計工作組織安排、工作要求等。

審計機關在編制審計工作方案前,應當按照《國家審計準則》的要求,調查了解被審計領導干部所在地區的主體功能區定位、自然資源資產稟賦特點、生態環境保護工作重點,以及被審計領導干部的職責分工等情況。

五、組成審計組

(一)確定審計組組長。審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行組長負責制。審計組組長由審計機關確定。審計組組長一般應當由審計機關的副職領導或者同職級領導擔任,具體履行現場審計的管理職責。

(二)配置審計組人員。審計機關應當按照審計目標的要求,統籌使用財政、投資、資源環境等專業審計人員,必要時可以外聘專業技術力量,合理配置審計資源,確保審計質量,提高審計效率。

(三)確定審計項目主審。主審根據審計組組長的委托和審計分工,履行起草審計文書和信息、對主要審計事項進行審計查證、協助組織實施現場審計、督促審計組成員工作等職責。

六、制發審計通知書

審計機關應當在實施領導干部自然資源資產離任審計3日前,向被審計領導干部本人及其所任職地區黨委(黨工委)和政府(管委會)送達審計通知書,同時抄送干部監督管理部門。遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

七、召開審計進點會

(一)審計進點會參加人員。

1. 審計組組長、主審及其他有關人員;

2. 被審計領導干部;

3. 被審計領導干部所任職地區黨委和政府有關領導班子成員及人大、政協主要負責人;

4. 被審計領導干部所任職地區黨委和政府辦公室、財政、發改、環保、國土、規劃、農業、林業、水利等相關工作部門主要負責同志;

5. 審計組確定的其他參加人員。

(二)審計進點會的程序。

1. 審計組有關人員宣讀審計通知書;

2. 審計組組長說明審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、相關要求、時間安排等,并提出相關工作要求;

3. 被審計領導干部作任職期間履行自然資源資產管理和生態保護責任情況的述職報告;

4. 其他必要的程序。

進點會后,審計組應當采取適當方式進行審計公示,被審計領導干部及其所任職地區黨委和政府應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

八、編制審計實施方案

審計組應當圍繞審計工作方案確定的范圍、內容、重點編制審計實施方案。編制審計實施方案時,應當通過調閱收集相關資料、座談、個別談話、發放調查表等方式,充分做好調查了解工作。審計實施方案的主要內容包括:審計目標、審計范圍、審計內容和重點、審計方式方法、審計分工和時間安排、審計工作要求等。

九、審計取證

審計組應當依照法定權限和程序獲取審計證據,審計證據應當符合適當性和充分性的要求。審計過程中,審計機關應當按照《國家審計準則》的有關規定,實行審計業務分級質量控制。

十、提請相關部門協助

審計期間,審計機關應當加強與相關部門的溝通,必要時可以提請國土、環保、農業、林業、水利、測繪、地質等部門予以協助。

第七節 ?審計報告

一、審計報告的主要內容

(一)審計依據及實施審計情況;

(二)基本情況。包括被審計領導干部任職情況,被審計領導干部所在地區自然資源資產情況,審計范圍和方法;

(三)被審計領導干部履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況和總體評價意見;

(四)審計發現的主要問題及責任界定;

(五)產生問題的原因分析;

(六)審計建議。

二、審計報告的編審程序

主要包括以下程序:審計組起草審計報告(征求意見稿);以審計機關名義征求被審計領導干部及所任職地方黨委和政府的意見;審計組核實研究被審計領導干部及所任職地方黨委和政府對審計報告(征求意見稿)的反饋意見;審計組起草審計報告(代擬稿);審計組履行審計報告及相關材料的報送復核和審理程序;將審理后的審計報告提交審計業務會議審定;將審定的審計報告報送審計機關負責人簽發。

此外,審計機關在領導干部自然資源資產離任審計中,發現被審計地方有關部門單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關進行處理處罰的,應當下達審計決定書。

第八節 ?審計結果運用

各級審計機關應會同有關部門,積極探索建立領導干部自然資源資產離任審計情況通報、結果公告、整改落實、結果運用等制度,及時向有關方面反映審計結果。對審計發現的因人為因素造成的嚴重損毀自然資源資產和重大生態環境污染損害責任事故,需要追究領導干部責任的,各級審計機關要按有關規定和干部管理權限移送組織部門、紀檢監察機關、司法機關等,依規依紀依法追究相關人員責任。

第二章 ?主要自然資源資產審計

第一節 ?土地資源審計

一、審計思路

主要審計領導干部任期內耕地面積和質量變化情況,重點關注數量減少、質量退化、土地沙化、土壤污染等問題,客觀分析人為因素和自然因素造成耕地面積和質量變化情況,進而評價領導干部履行耕地保護責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

二、審計內容

(一)土地資源管理的約束性指標以及目標責任制完成情況。主要包括:區域內耕地保有量和基本農田保護指標完成情況,耕地占補平衡政策落實情況,新增建設用地規模指標控制情況,落實主體功能區和土地利用規劃要求情況。

(二)地方新建、擴建開發區(園區)和城市新區情況。主要包括:是否存在違反城鄉建設規劃、違規圈占土地,是否存在批而未供和土地閑置問題,有無違規向禁止用地項目供地問題,有無違反產業政策向高耗能、高污染和資源消耗型項目等供地問題。

(三)土地整治項目實施情況。主要包括:是否存在補充耕地數量不實、占優補劣、未通過耕地質量驗收評定等問題,有無擅自決策批準圍湖圍庫造田、違法侵占江河灘地濕地等進行土地整治、破壞生態環境等問題。

(四)耕地質量情況。主要包括:耕地質量監測網絡建設和耕地質量等級評價工作完成情況,耕地質量保護與提升政策落實情況,耕地質量等級變化情況,高標準農田建設任務完成情況,耕地質量驗收評定和耕地質量達標情況;是否存在耕地土壤有機質下降、耕地酸化嚴重、有效土層和耕層下降明顯、鹽漬化和耕地質量等級總體下降等耕地質量退化問題;區域內工業項目有無偷排偷放污水及固體廢棄物造成耕地有機物和重金屬污染嚴重等問題;有無違規傾倒生活垃圾、建筑業棄土、污泥等造成耕地污染等問題。

(五)草地征占用情況。主要包括:是否存在違法征占用草地情況,是否存在違法破壞、開墾草地情況,臨時征占用草地是否符合國家有關法律法規的規定。

(六)草地質量等級變化情況。主要包括:草地質量等級監測評價情況,草地質量等級變化情況,是否存在草地退化、石漠化情況等。

三、審計方法

(一)獲取資料審查分析。收集國土資源部門的年度土地變更調查結果數據、各級政府簽訂的耕地保護責任書、土地利用情況變更表、耕地和基本農田異地代保合作協議、支付代保費用相關憑證、土地利用總體規劃、土地整理、新增建設用地、建設用地供應、耕地占補平衡等資料;收集農業部門的耕地質量監測結果數據、耕地質量等級評價資料、高標準農田和補充耕地質量驗收評定資料、耕地質量保護與提升示范推廣資料;收集在國土部門數據平臺上的高標準農田建設項目檔案等資料。通過對比分析,查看耕地保有量和基本農田保護面積是否達到上級下達考核目標和土地利用總體規劃控制指標。

(二)走訪座談了解情況。通過走訪座談等形式,了解耕地和基本農田保護的總體規劃情況、新建開發區(園區)和城市新區情況、耕地占補平衡情況、土地整理情況、城鄉建設用地審批情況、土壤污染情況,調查了解耕地和基本農田數量減少、質量退化、土地沙化、土壤污染等方面存在的各種問題。

(三)應用地理信息技術查找線索。利用土地利用現狀圖、城市建設總體規劃圖、衛星遙感影像圖和耕地利用變更數據庫數據、基本農田圖斑數據庫進行對比分析,查找違規占用耕地和基本農田等問題線索。

(四)現場踏勘重點核實。通過目審,了解掌握耕地和基本農田現狀、底數、質量,重點核實上級下發、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況,揭示破壞、毀損、非法侵占耕地、基本農田和違規供地、土地閑置等問題。

(五)抽樣檢測鎖定證據。選取一定數量工業園區、工礦區、企業、垃圾處理場和受污染的江河、湖泊、水庫等周邊地塊,對其土壤質量和污染情況進行檢測,運用技審手段鎖定有關證據。

第二節 ?水資源審計

本指南稱的水資源主要包括:江河水資源、湖泊水資源、水庫水資源、干支渠水資源、地下水資源。

一、審計思路

主要審計領導干部任職前后區域內地表水(主要指湖泊、江河、水庫、干支渠)、地下水水資源量、水質等級、分布變化情況,重點關注水資源量嚴重減少、面積嚴重縮水、水質嚴重下降等問題,客觀分析人為因素和自然因素的影響程度,進而評價領導干部履行水資源保護責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

二、審計內容

(一)用水總量控制目標、用水效率控制目標、重要江河湖泊水功能區水質達標率控制目標完成情況;農村飲水安全工程規劃目標完成情況。

(二)主要江河流域、湖泊、水庫水量分配方案以及取用水總量控制制度、水資源有償使用制度落實情況。

(三)洗浴、洗車、水上娛樂以及化工、造紙、制革、印染、水泥、玻璃、鋼鐵、火電等高耗水、高污染項目的環保政策執行情況。

(四)水環境治理和水污染防治責任履行情況。主要包括水污染防治行動計劃目標完成情況、飲用水水源保護區管理情況、排污許可制度落實情況、對嚴重污染水環境問題的查處情況以及重大水污染風險隱患的處置情況等。

(五)城鎮生活污染治理情況。主要包括雨污分流和污水集中處理情況;城鎮垃圾堆放、收集、轉運和集中處理情況;畜禽養殖場垃圾堆放和排放情況;畜禽養殖節能減排項目實施等情況。

三、審計方法

(一)收集資料審查分析。收集地方政府與上級政府簽訂的目標責任書、上級政府下達的績效考核目標文件、地方政府上報備案最嚴格的水資源管理年度目標和工作計劃、年度目標和年度計劃調整情況及其他相關政策文件、發展規劃;地方政府年度自查報告或考核期自查報告;水利部門的水資源公報、水利統計年鑒、水利系統綜合統計年報、水資源管理年報等統計資料;與用水總量有關的基礎數據、水資源監控數據;地方政府上報上級政府的整改報告;農業部門在水產養殖、畜禽養殖等方面的管理資料;建設部門的城市統計年鑒;工信部門的工業企業水耗及水平衡測試結果,工業節水技術項目實施情況等數據資料;重點用水戶取水許可臺賬、 工業用水數據調查統計表、重點用水戶生產年報和月報;重點灌區、重點水功能區檢測基礎數據;農村安全用水工程項目資料;江河、湖泊、水庫等排污口登記表及擴大審核資料及批復文件等資料,對比分析水資源管理控制各項約束性指標和目標責任完成情況,看是否存在瞞報、謊報控制指標數據;未履行統計監督職責,致使指標數據失真;擅自調整年度目標和工作計劃,未將調整情況報送備案;未完成農村安全飲水工程目標;虛報多報解決安全飲水人數等問題,以及違規審批排污口或擴大、在飲水水源保護區設置排污口、在風景區等禁止地區新建排污口等問題。

(二)走訪座談了解情況。走訪水利部門及江河、湖泊、水庫、干支渠管理機構,了解水資源管理年度目標、工作計劃完成情況、農村安全飲水工程完工情況,并抽查部分農村安全飲水工程,核實解決農村安全飲水人數目標值完成情況。

(三)運用地理信息技術查找線索。利用江河、湖泊、水庫、干支渠現狀圖數據及面積變更數據、衛星遙感影像圖進行對比分析,查找圍湖圍庫墾養、填湖填庫開發、侵占江河湖泊水庫灘涂種植和開發等問題線索。

(四)現場踏勘重點核實。深入實地調查了江河、湖泊、水庫、干支渠水質及排污口設置、排放水體情況,重點核實上級下發、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況,核實違規設置排污口、未達標排放、非法采(洗))砂、亂堆亂倒垃圾、圍湖圍庫墾養、填湖填庫開發等問題。

(五)抽樣檢測鎖定證據。選取一定數量江河、湖泊、水庫、干支渠,對其水質進行檢測;選取一定數量排污口、污水處理廠,對其排放水質進行檢測;選取一定數量工業園區、工礦區、企業周邊地塊,對其地下水質進行檢測,確定其水質類別及附含元素。

第三節 ?森林資源審計

一、審計思路

主要審計領導干部任職前后區域內林地面積、森林覆蓋率和森林蓄積量變化情況,重點關注損毀森林、盜伐林木、亂砍亂伐林木和森林面積不合理減少、質量下降等問題,客觀分析人為因素和自然因素的影響程度,進而評價領導干部履行森林資源保護責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

二、審計內容

(一)區域內森林資源總量變化情況,林地保有量、森林覆蓋率、森林蓄積量約束性指標完成情況,植樹造林情況,退耕還林情況。

(二)森林資源管護責任制、林業有害生物防治機制、森林火災預防和撲救機制落實情況。

(三)使用林地、森林采伐限額、林木采伐許可、木材運輸等制度執行情況,天然林資源保護情況,生態公益林建設情況,以及超限額采伐、無證采伐,亂批濫占林地、亂砍濫伐林木等問題。

(四)嚴重毀林、虛報套取挪用林業生態建設項目資金等問題查處和責任追究制度的建立及執行情況。

(五)珍稀瀕危野生動植物保護管理情況。

三、審計方法

(一)調閱資料審查分析。收集相關會議紀要、管理制度、保護規劃和方案、森林資源年報、造林計劃、采伐計劃、森林火災等方面資料,了解掌握森林資源管護責任落實、造林計劃實施、采伐審批等方面的情況。

(二)走訪座談了解情況。組織召開林業、國土、住建、規劃等部門有關人員進行座談,走訪國有林場和有關城鎮,了解林地面積、保有量、覆蓋率、蓄積量、森林火災受害率、人工造林、退耕還林、野生動植物保護等方面的基本情況。

(三)運用地理信息技術查找線索。利用林業資源數據庫數據、最新森林資源調查成果圖(ARCGIS數據)、林地年度變更調查數據、造林工程、退耕還林工程、林地占用等數據,核實林地、森林保有面積,查找違規占用、濫采亂伐等毀壞森林問題。

(四)現場探測重點核實。重點核實上級下發、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況,核實違規占用林地、濫采亂伐林木等問題。

(五)加總計算對比分析。在綜合考慮林地面積、保有量、覆蓋率、蓄積量、人工造林、森林火災受害率等因素進行加總計算的基礎上,與目標值進行對比分析,核實紅線指標的控制情況。

第四節 ?礦產資源審計

本指南稱的礦產資源是指被審計領導干部所在區域藏于地下或露于地表,具有開發利用價值的礦物或有用元素的集合體。包括固態的(如金、鐵、錳、銅、石灰巖、稀土等),液態的(如石油、油頁巖、汞等)、氣態的(如天然氣、二氧化碳和氦等)。

一、礦產資源開發利用的審計內容和方法

(一)審計思路。

主要審計領導干部任職前后區域內礦產資源開發利用情況,重點關注無證勘查開采、越界開采、應關停仍在開采等問題,破壞性開采造成大氣、水源和土壤污染問題和損毀自然景觀、植被問題、誘發地質災害問題,客觀分析人為因素和自然因素的影響程度,進而評價領導干部履行礦產資源保護責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

(二)審計內容。

1. 礦山生態環境管理責任落實情況。看是否發文成立了領導小組、管理機構,負責本行政區域礦山生態治理工作;看是否建立健全了聯系會議制度、目標責任管理制度(如礦產資源勘查開采許可審批和招拍掛制度;年度目標責任分解落實、目標責任書、年度目標責任考核及結果運用等制度);看是否履行礦產資源監管執法責任,是否建立健全了各年度礦產資源勘查、開采執法檢查臺賬等。

2. 礦產資源勘查和開發秩序管理情況,看是否存在無證勘查和無證開采情況,違規轉讓探礦權、采礦權,非法倒賣探礦權、采礦權,或者以其他形式非法轉讓礦產資源等問題。

3. 重要礦產資源開采總量控制指標的完成情況,看是否存在超過核定總量控制開采礦產資源的問題。

4. 限制或禁止開發有關制度落實情況。重點關注自然保護區、風景名勝區、國有林場、森林公園、地質遺跡保護區、重要飲用水源地保護區等生態環境保護區域內礦產資源的開發情況,看是否存嚴重破壞生態環境情況。同時,關注已有開發活動是否逐漸有序退出并及時恢復生態環境。

5. 礦山開采監管情況,看有無在鐵路、國道、省道、旅游公路兩側直觀可視范圍內進行露天開采,破壞自然生態景觀問題;看是否嚴格執行礦產資源開發利用與生態復綠方案,存在擅自進入國家規劃礦區亂挖濫采,破壞或浪費礦產資源問題,存在破壞生態環境、誘發地質災害問題;看礦山企業是否嚴格執行礦山“安全三同時”制度,存在安全生產隱患問題。

6. 礦山資源稅收取情況,看是否存在違規減繳、免繳問題。

(三)審計方法。

1. 收集資料審查分析。收集與礦產資源管理與開發利用相關會議紀要、目標管理考核制度、目標責任書、責任追究辦法等資料及管理臺賬,了解掌握礦產資源管理職責履行情況。

2. 走訪座談了解情況。選取規劃、國土、林業、環保、稅務等有關部門座談,了解掌握礦產資源勘查、開采許可證審批管理情況;環境影響評價情況;礦區規劃利用情況;礦山資源稅的繳納情況。走訪礦山企業和周邊地區人員,了解掌握礦山企業運行情況和周邊環境情況。

3. 運用地理信息技術查找線索。利用衛星遙感影像圖、礦山企業井上、井下工程對照圖和登記的礦山企業相關數據進行對比分析,查找無證開采、越界開采等問題線索。

4. 加總計算對比分析。在審核各礦山企業銷售量真實性基礎上,對其進行加總計算,與核定開采控制總量進行對比分析,核實開采總量控制的情況。

5. 現場踏勘重點核實。深入礦山企業實地調查了解礦產資源開采情況、礦渣尾礦堆放情況、礦山關停情況、周邊土壤污染情況,重點核實上級交辦、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況。

6. 抽樣檢測鎖定證據。選取部分礦山企業周邊土壤、地下水和附近的河流、水庫,對其土壤和水質進行檢測,鎖定相關證據,確定受污染的程度。

二、礦山生態環境治理的審計內容和方法

(一)審計思路。

主要審計領導干部任職前后區域內礦山生態環境變化情況,重點關注礦山生態環境未得到改善、危害程度未得到減緩、污染繼續加重等問題,客觀分析人為因素和自然因素的影響程度,進而評價領導干部履行礦山生態環境恢復治理責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

(二)審計內容。

1. 礦山生態環境治理責任的落實情況。看是否編制了礦山生態環境治理規劃和實施方案;看是否將礦山生態環境治理工作納入政府績效考核內容,是否將考核指標分解落實。

2. 礦山生態環境恢復治理和環境影響評價制度落實情況,看新增礦產開發企業是否存在造成的土壤、水資源等環境污染問題。

3. 礦山環境治理項目(含礦山企業負責項目和國家財政投資項目)的實施情況,看資金是否落實到位、是否按計劃實施、是否按期完工、是否到達預期效果。

(三)審計方法。

1. 收集資料審查分析。收集分析礦山生態環境治理規劃和實施方案、生態恢復和土地復墾審批文件、資金計劃、施工監理簽證、驗收記錄和報告等資料,看是否將礦山生態環境治理工作納入政府績效考核內容,是否將考核指標分解落實,是否存在主管部門不重視、項目資金不到位等造成治理規劃未按計劃實施等問題。

2. 走訪座談了解情況。召集國土、財政、發改、礦山企業和施工單位座談,走訪項目建設周邊群眾,了解項目資金、項目施工、竣工驗收情況和水、土壤、生態等方面的環境變化情況。

3. 現場踏勘重點核實。重點核實生態恢復面積、土地復墾面積,看是否存在生態恢復和土地復墾未達標等問題。

4. 抽樣檢測鎖定證據。選取土地復墾項目部分礦山企業周邊土壤、地下水和附近的河流、水庫,對其土壤和水質進行檢測,看土地復墾的實際效果。

第五節 ?濕地資源審計

一、審計思路

主要審計領導干部任期內濕地面積和生態環境變化情況,重點關注濕地面積減少、生態退化、水體污染等問題,客觀分析人為因素、氣候變化和自然因素造成濕地面積減少、生態環境變化、生態特征退化或消失的影響程度,進而評價領導干部履行濕地保護責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

二、審計內容

(一)濕地保護規劃編制以及濕地保護目標完成情況。主要包括:區域內濕地面積指標變化情況、濕地生態保護指標完成情況、濕地保護率指標完成情況。

(二)濕地生態資源保護情況。重點關注有害生物防治情況、生態恢復的補救情況,看是否存在非法取用或者截斷濕地水源;破壞野生動物棲息地、魚類洄游通道,采挖野生植物或者獵捕野生動物;填埋、排干濕地或者擅自改變濕地用途;挖砂、取土、開礦;引進外來物種;排放生活污水、工業廢水等破壞濕地及其生態功能的情況。

(三)濕地資源開發利用情況。重點關注利用濕地資源開展生態旅游情況,看是否存在圍網(圍壟、投肥)養殖、開(圍)墾濕地、放牧、過度捕撈等問題。

三、審計方法

(一)獲取資料審查分析。收集濕地公園、濕地自然保護區及小區建設管理、濕地保護規劃、濕地生態監測評估報告、濕地生態修復計劃、保護資金撥付憑證等方面的資料,對比分析濕地保護各項指標和目標完成情況。

(二)走訪座談了解情況。走訪林業、環保、水利、農業等有關部門,座談了解濕地保護規劃的實施情況,全面掌握濕地面積減少、生態環境變化、生態特征退化或消失的主要原因。

(三)運用地理信息技術查找線索。利用衛星遙感影像圖和濕地生態開發規劃圖進行對比分析,查找非法開(圍)墾濕地等問題線索。

(四)現場踏勘重點核實。深入現場了解國際重要濕地、國家重要濕地、濕地保護區、濕地公園、濕地類型自然保護小區的基本情況,重點核實上級下發、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況,揭示非法取用或者截斷濕地水源;破壞野生動物棲息地、魚類洄游通道,采挖野生植物或者獵捕野生動物;填埋、排干濕地或者擅自改變濕地用途;挖砂、取土、開礦;引進外來物種;放生活污水、工業廢水等破壞濕地及其生態功能的問題。

(五)抽樣檢測鎖定證據。選取濕地周邊部分入水口,對其水質進行檢測,運用技審手段鎖定有關證據,追查破壞濕地生態功能的源頭。

第六節 ?自然保護區審計

一、審計思路

主要審計領導干部任期內各自然保護區生態環境變化情況,客觀分析人為因素、氣候變化和自然因素對自然保護區生態環境退化、動植物種群數量減少、自然資源遭受破壞的影響程度,進而評價領導干部履行自然保護區管理責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

二、審計內容

(一)自然保護管護責任落實情況。檢查環保、林業、農業、水利、地質等有關行政主管部門在各自的職責范圍內履行自然保護區管理責任情況;檢查自然保護區管理機構設置和專業技術人員配備情況,自然保護區日常管理經費落實情況,目標責任管理制度落實情況,看是否存在因專業技術人員配備不到位和管理人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等造成生態環境毀損問題。

(二)自然保護區環境保護情況。檢查生態保護紅線管控情況、自然保護區的范圍和界線設置情況,看有無擅自移動自然保護區的界標問題;檢查自然保護區的核心區、緩沖區和實驗區劃分情況,看是否存在擅自進入自然保護區的核心區、緩沖區從事科學研究、觀測和開展旅游、生產經營活動。經批準開展旅游和生產經營活動是否將其活動成果的副本提交自然保護區管理機構;檢查自然保護區管護情況,看有無在自然保護區內進行砍伐、放牧、狩獵、捕撈、采藥、開墾、燒荒、開礦、采石、挖沙等活動,以及開設與自然保護區保護方向不一致的參觀、旅游項目或建設污染環境、破壞資源和景觀的生產設施。

(三)自然保護區自然資源和生態環境變化情況。重點關注自然保護區內珍稀瀕危野生動植物物種分布區、種群數量和自然生態系統變化和有特殊意義的自然遺跡現狀等情況,看是否存在生態環境退化、動植物種群數量減少、自然資源遭受破壞等問題。

三、審計方法

(一)獲取資料審查分析。收集相關紅線規劃、管理制度、動植物種群臺賬、野生動物監測視頻、生產經營活動、案件查處卷宗等資料,了解掌握自然保護區的范圍和設置情況,核心區、緩沖區、試驗區的劃分情況,動植物種群和自然資源基本情況。

(二)走訪座談了解情況。組織林業、農業、水利、地質礦產等相關部門人員進行座談,走訪自然保護區周邊地區群眾,了解掌握其在各職能范圍內的管理情況、管理中發現的主要問題、存在的不足及自然保護區生態環境、自然資源和種植物種群變化情況。

(三)現場踏勘重點核實。重點核實上級下發、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況和在自然保護區內進行砍伐、放牧、狩獵、捕撈、采藥、開墾、燒荒、開礦、采石、挖沙、違規實施參觀旅游項目、建設生產設施等問題。

第七節 ?大氣污染防治審計

一、審計思路

主要審計領導干部任職前后區域內空氣質量變化情況,重點關注空氣質量嚴重下降、大氣污染防治任務未完成等問題,客觀分析人為因素和自然因素的影響程度,進而評價領導干部履行大氣污染防治責任總體情況和結果,界定領導干部應承擔的責任。

二、審計內容

(一)大氣污染防治責任的落實情況。包括領導機構、管理機構建立與運行情況;大氣污染防治規劃和實施方案編制、落實情況;大氣污染防治工作責任分解、考核、問責情況。

(二)大氣污染防治有關約束性指標完成情況。包括二氧化硫和氮氧化物排放總量控制指標、城市細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度下降考核指標完成情況、地級及以上城市空氣質量優良天數比例,以及產業結構調整優化、城市揚塵污染控制、機動車污染防治、工業大氣污染治理、大氣污染防治專項資金投入等10項考核目標任務完成情況。

(三)建立健全大氣污染防治統計、監測和考核體系情況,以及區域內高污染重點企業制定和落實大氣污染防治措施和實施效果,檢查是否嚴格執行脫硫電價、脫硝電價等大氣污染防治經濟政策,是否存在對超標排放或偷排偷放行為以罰代法甚至放任不管等問題。

三、審計方法

(一)獲取資料審查分析。收集有關會議紀要、大氣污染防治規劃、實施方案、新建項目環評資料、環境信訪舉報臺賬、環境監測衛片、相關案件辦理臺賬和卷宗、污染排放和空氣質量檢測數據,了解掌握大氣污染防治措施、效果及存在的問題。

(二)走訪座談了解情況。組織發改、工信、財政、住建、環保、信訪等部門相關人員進行座談,了解掌握城市污染企業關停、揮發性有機物污染治理、燃煤鍋爐淘汰整治、揚塵污染控制、機動車污染防治、工業大氣污染治理、大氣污染防治專項資金投入和農作物秸稈、廢氣物禁燒情況,走訪市民和農戶,調查了解對大氣污染防治工作意見建議和空氣質量滿意度。

(三)現場踏勘重點核實。重點核實上級下發、網絡輿情、群眾舉報等案件的整改情況,實地查看污染企業關停、農作物秸稈禁燒、企業露天堆場情況,核實揚塵尾氣廢氣直接排放、偷排偷放、超標排放等情況。

(四)加總計算對比分析。根據空氣質量監測數據,加總計算空氣質量優良的天數、平均霾日數,并與以往年度進行比較;計算可吸入顆粒物濃度下降比例和細顆粒物濃度下降比例;并與以往年度進行比較。

第三章 ?大數據審計及地理信息技術應用

為有效提高審計工作效率,實現審計目標,在條件具備的情況下,審計組應運用大數據、云計算、地理信息技術開展審計,確保審計工作質量和水平。

第一節 ?大數據審計的準備工作

一、人員準備

(一)成立技術組。

指揮部應單獨設立數據分析技術組,獨立于其他各審計業務組開展工作。數據分析小組的主要職責是:

1. 在開展政府電子政務信息系統審計調查的基礎上,調查了解黨委、政府及其相關職能部門的信息系統建設與應用情況;

2. 數據采集工作的總體部署,承擔對大型復雜數據庫中相關數據的采集與清理工作;

3. 在審計現場構建數據綜合分析平臺,用于收集、整理和存儲與領導干部自然資源資產離任審計有關的數據,并開展數據集中分析;

4. 根據各業務組的需求開展數據分析工作;

5. 將分析結果產生的審計疑點線索,及時分派給相關業務組進行分散核實;

6. 負責為各業務組提供計算機技術支持。

(二)指定數據分析員。

技術組組長由指揮部指定,技術組組長應指定各環節數據分析員,數據分析技術員在技術組組長的領導下開展計算機審計工作,負責各環節數據分析工作的具體實施。技術組組長負責組織培訓,與各審計業務組進行溝通聯絡,推動大數據審計及地理信息技術應用共享與經驗交流。

二、技術準備

(一)建立基礎數據庫(以下簡稱數據庫)。審計組應統籌考慮領導干部自然資源資產離任審計的時間與范圍要求,制定有效措施,遵照相關規范,全面歸集環保、國土、農業、水利、林業、測繪、規劃、統計等部門的信息系統數據,科學規劃建立領導干部自然資源資產離任審計基礎數據庫。

(二)搭建數據分析平臺。審計組應按照審計工作方案和審計實施方案中所確定的目標、內容和重點,構建審計數據分析平臺,利用領導干部自然資源資產離任審計基礎數據庫中的測繪、國土、環保、農業、水利、林業、統計等部門數據,全面組織核實被審計領導干部所在地區自然資源資產實物量、價值量和各類紅線控制指標的真實性,為客觀評價被審計領導干部履行自然資源資產管理和生態保護責任的總體情況提供依據。

(三)構建數據分析模型。審計組應結合領導干部自然資源資產離任審計涉及部門多、范圍廣、信息系統復雜、以及數據量大的特點,通過規劃建立審計數據分析平臺,構建統計指標數據分析模型,有效應用多專業融合、多角度分析的技術方法,對總體評價指標和重點審計事項實現計算機技術應用全覆蓋,促進提升計算機審計應用水平。

三、環境準備

(一)在項目實施單位內搭建數據分析環境。主要利用以前積累收集的數據庫資源開展數據分析,由技術組具體管理。

(二)在審計現場搭建數據分析環境。由技術組負責選擇條件具備的審計現場辦公地點架設數據服務器,搭建數據集中管理和數據分析平臺,用于收集、整理和存儲與本次審計有關的數據,并開展數據集中分析。

(三)在各審計業務組的審計現場,根據工作需要開設現場查詢端,安裝被審計單位的應用軟件和數據,在各審計小組現場進行分散查詢核實。

(四)應用審計項目管理平臺軟件。由項目主審按審計組成員分工在審計項目管理平臺中設定審計角色和權限,共享審計相關資料。并按審計分工在RTX中建立數據分析員群,方便數據及時傳遞,資源及時共享。

四、其他注意事項

(一)同步審計涉及單位多、時間跨度大、各單位信息系統多、數據格式多樣,數據采集與清理工作量很大,數據采集與清理工作應由數據小組與各審計小組共同完成。

(二)審計組應注意對同步審計數據庫的安全和保密管理。參與數據分析的審計人員應當嚴格按照規定要求使用和保管數據,確保數據的安全與保密。

(三)審計人員在檢查被審計單位相關信息系統和采集數據時,可以利用被審計單位信息系統的現有功能或者采用其他計算機技術和工具,檢查中應當避免對被審計單位相關信息系統及其電子數據造成不良影響。

第二節 ?大數據審計的內容和方法

一、大數據審計的思路

通過采集相關部門數據,摸清被審計領導干部所在地區自然資源資產管理和生態環境保護相關信息系統建設使用情況,以及土地、水、森林、礦產、大氣等自然資源資產相關數據變化情況,核實自然資源資產價值量、實物量。同時,堅持問題導向,以國土、環保、水利、農業、林業等部門相關信息系統數據為主,結合財政部門資金支付系統和財政供養人員數據、工商部門企業登記數據、稅務部門納稅數據等,采用趨勢、異常、關聯等數據分析方法,查找土地、礦產等國有資源出讓轉讓、重大資金分配使用等過程中的重大違法違紀違規問題,為反映機制體制問題提供技術支撐。?

二、大數據審計的內容

(一)自然資源資產實物量、價值量、開發利用、相關資金等基本情況。

1. 自然資源資產管理和生態環境保護相關信息系統建設使用情況。包括國土、環保、水利、農業、林業等部門上級下發和自身開發的相關信息系統建設使用情況。

2. 自然資源資產實物量(數量和質量)數據變化情況。包括自然資源資產實物量數據的采集和統計過程,自然資源資產整體分布和變化情況。

1)土地資源。主要包括耕地、林地、草地等12類土地利用現狀面積及分布情況;基本農田保護面積、高標準農田建設面積、新增建設用地總量、土地整治補充耕地面積及分布情況;耕地質量等級調查及分布情況;草地質量等級調查及分布情況。

2)水資源。主要包括降水量、地表水資源量、地下水資源量,大中型水庫分布及蓄水量、地下水儲存量,供水量、用水量、用水消耗量、廢污水排放量。

3)森林資源。主要包括森林面積及分布情況,森林覆蓋率、森林蓄積量、林地保有量、沙化土地面積。

4)礦產資源。主要包括主要礦產資源儲量、探礦權和采礦權設置情況。

5)濕地資源。主要包括濕地面積及分布情況,濕地保有量。

6)野生動植物資源。主要包括各類自然保護區面積、野生動植物種群數量及變化情況。

3. 自然資源資產開發利用和環境保護業務數據情況。

1)土地資源開發利用。主要包括土地計劃指標、土地征收、農用地轉用、土地儲備、土地供應、土地轉讓等情況。

2)礦產資源開發利用。主要包括探礦權、采礦權出讓轉讓、價款評估、儲量評審、礦產資源補償費征收情況。

數據來源:國土資源部門礦業權管理信息系統、礦業權價款評估備案、礦產資源儲量評審備案、礦產資源補償費征收等系統數據。

3)環境保護。主要包括大氣和水(含地表水、飲用水、自動監測站、近海)監測情況、污染源(國家重點監控企業、污水處理廠等)數量和分布情況。

4. 自然資源資產開發利用和生態環境保護資金征收分配使用情況。

1)收入情況。主要包括資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅等稅收收入,排污費、水資源費、草原植被恢復費、礦產資源補償費、探礦權和采礦權使用費、探礦權和采礦權價款、森林植被恢復費、水利建設專項收入等專項收入,土地復墾費、土地閑置費、征地管理費、耕地開墾費、海洋廢棄物收費、河道采砂管理費等行政事業性收費收入,以及上級轉移支付收入,行政處罰收入等。

2)支出情況。主要包括:一般公共預算支出功能分類下的節能環保支出、農林水支出、國土資源事務、海洋管理事務、資源枯竭型城市轉移支付補助支出、重點生態功能區轉移支付支出等科目,以及政府性基金預算支出功能分類下的節能環保支出、農林水支出等科目的財政專項或財政補助資金支出情況。

三、大數據審計方法

(一)利用數據分析平臺核實自然資源資產實物量及變化情況的真實性。具體由技術組與各審計業務組共同研究完成,主要包括:

1. 構建縱向比較分析模型,分別構建各類自然資源資產計算分析模型,比對同一指標不同層級(省、市、縣)數據計算與匯總的真實性與異常點。

2. 構建橫向比較分析模型,分別研究建立有關聯相關指標之間的內在關系分析模型,比對不同指標同一時期的數據計算與匯總的真實性與異常點。

3. 構建關聯分析模型,利用各項指標計算所涉及的相關源數據進行分析,驗證相關指標的真實性與異常點。

(二)核實審計實施方案中確定的重點事項,主要包括:

1. 由技術組根據總體分析結果發現的異常點交由各業務組安排進行重點審計核實。

2. 技術小組應根據各業務組提出的需求進行分析,并將審計疑點分析結果反饋給業務組進行進一步核實。

3. 各審計業務組計算機業務骨干在審計現場開展數據分析,并應用被審計單位的終端設備與應用軟件進行現場審計分散核實。

第三節 ?地理信息技術應用

一、地理信息技術的應用思路

地理信息技術應用就是應用GIS對不同時間、不同形態、不同部門地圖進行疊加分析,核算土地、水、森林、濕地、自然保護區自然資源面積,發現疑似問題圖斑,再進行實地核實的一種審計方法。GIS也稱作“地理信息科學”, 是一門結合了地理學與地圖學以及遙感和計算機科學的綜合性學科,是一種用于輸入、存儲、查詢、運算、分析和顯示地理數據的軟件系統。GIS軟件的應用對于提高領導干部自然資源資產離任審計效率具有重要意義。

二、地理信息技術的應用方法

(一)數據收集。

數據采集工作的總體原則應當重點圍繞領導干部履行自然資源資產管理和生態保護方面的主要職責,做好各年度衛星遙感影像數據;各部門規劃數據(包括規劃部門:城鄉總體規劃、控制性修建性詳規;國土部門:土地利用總體規劃、礦產資源規劃;環保部門:生態保護規劃);各部門現狀矢量數據(包括國土部門:年度土地變更調查數據、土地利用現狀圖、基本農田保護區圖、礦業權項目圖;農業部門:耕地土壤主要養分含量圖、耕地質量等級圖;水利部門:湖泊、水庫界線圖;林業部門:林地變更成果圖;……);各部門項目矢量數據(國土部門:征地項目數據、耕地占補平衡數據、新增耕地項目數據、高標準農田項目數據;林業部門:生態公益林項目數據、退耕還林數據、造林項目竣工驗收圖;……)等4個方面的數據采集工作,逐步建立審計基礎數據庫。獲取數據的范圍主要包括地方黨委、政府的黨務政務信息系統數據,以及相關部門的業務管理系統和財政財務管理系統數據,具體部門包括:發改、工信、財政、統計、國土、環保、農業、水利、規劃、地質、安監、稅務等部門。

數據采集應當圍繞審計評價內容來進行,確保采集的數據完整有效(詳見《地理信息技術應用資料清單》)。


地理信息技術應用資料清單

?

說明:

1、以下電子圖件中地理國情普查DOM成果圖是衛星遙感影像經過正射糾正、鑲嵌、融合等處理后得到的圖,格式為*.tif,*.tfw,*.img等圖片格式;其他電子圖件要求報送ArcGIS格式數據,后綴名為*.shp、*.gdb、*.mdb;所有圖件均應標明采用的坐標系。

2、領導干部自然資源資產離任審計參考資料清單內容可根據實際情況調整或增加。

?

資料來源

資料分類

資料名稱

規劃部門

電子圖件

城鄉用地總體規劃

分區規劃

控制性修建性詳規(按重點選擇)

測繪部門

電子圖件

多期地理國情普查DOM成果(往年的影像、地理國情普查生產和標準時點核準使用的影像、最新的高清影像等)

地理國情普查地表覆蓋和地理國情要素數據

環保部門

電子圖件

生態保護規劃

其他資料

統計年鑒

主要河流、水庫、湖泊水質監測斷面(點位)的監測數據

地表水水質狀況月報

地下水水質監測點位的監測數據

環境狀況公報和環境狀況年報

環境空氣質量監測點位的監測數據

資料來源

資料分類

資料名稱

環保部門

其他資料

空氣質量月報

國控重點污染源廢氣排放監測數據

土壤質量監測數據、土壤污染狀況調查報告

飲用水源地水質監測數據

2013年至2015年環保信訪件處理臺賬

垃圾無害化處理監管情況

20××年至20××年預決算報表及排污費征收、使用管理情況

20××年至20××年環保執法臺賬及關停禁止企業臺賬

各種環保專項資金立項及使用管理情況

國土部門

電子圖件

土地利用總體規劃圖

歷年土地利用現狀圖(基于年度土地變更調查結果)

基本農田保護區劃定圖

新增耕地來源圖(土地整治、占補平衡等)

土地和礦產衛片執法圖

礦產資源規劃(資源分布圖、開發利用規劃圖、開發利用現狀圖、勘察規劃)

其他資料

耕地保護目標責任書

土地利用現狀變更表

年度土地變更調查結果資料

耕地和基本農田異地代保合作協議

土地利用總體規劃文本

土地違法案件統計臺賬

土地整治項目臺賬和檔案

高標準農田建設項目竣工圖等資料

資料來源

資料分類

資料名稱

國土部門

其他資料

占補平衡項目臺賬

耕地占補平衡考核情況匯總表

城鄉建設用地審(報)批登記臺賬

占地建設項目的報批

年度開采總量控制指標文件

礦產資源總體規劃

礦山開發利用方案

礦山地質環境治理項目臺賬

礦產資源勘查開采執法臺賬

礦業權出讓臺賬

礦業權登記臺賬

辦理關閉、延續、變更、轉讓的礦山臺賬

礦山地質環境恢復治理驗收臺賬

采礦許可證

耕地和基本農田異地代保合作協議、支付代保費用相關憑證

分年度建設用地審批臺賬,建設用地審批文件及報批卷宗資料

20××年至20××年批準新增建設用地規模

20××年至20××年分年度國有建設用地供應情況表

土地招拍掛臺賬、協議出讓臺賬、劃撥臺賬、轉讓臺賬

改變規劃用途和容積率等土地使用條件項目臺賬,相關的補充合同

土地出讓卷宗、執法案卷資料

礦山企業礦山地質環境保護與治理恢復及礦山土地復墾方案

資料來源

資料分類

資料名稱

水利部門

電子圖件

湖泊劃界現狀數據

湖泊水庫界線圖

第一次水利普查數據成果

河道采礦規劃

飲用水水源保護區

其他資料

湖泊保護名錄

河道采礦許可證

目標責任書、年度目標考核

自查報告

水資源公報

水利統計年鑒

水利綜合統計年報

水資源監測數據

水資源相關的法律法規

水資源管理制度考核辦法

入河排污口登記表

河道采砂規劃

采砂臺賬表

采砂許可證發放名單和采砂許可證

水行政執法記錄報告

水行政違法處理案件卷宗檔案

水利信訪舉報記錄

取水許可證

重點用水戶水資源在線監控數據

重點灌區的測量記錄

飲用水水源地突發性水污染事件應急預案

水污染突發事件處理報告

農村飲水安全工程項目資料

退田退還湖及生態修復工程規劃

資料來源

資料分類

資料名稱

林業部門

電子圖件

林地變更成果圖

森林資源二類調查成果圖

全國第二次濕地調查成果

濕地資源調查成果圖

各類造林項目驗收圖

各類造林項目設計圖

其他資料

森林資源規劃

林業統計年報數據

上級政府下達的目標責任

營造林生產計劃表

造林驗收情況匯總表

采伐限額情況表

林木采伐證發放情況匯總表

年度木材生產計劃

林業執法卷宗

采伐許可證申請

采伐證和運輸證管理臺賬

林地征占用管理臺賬

國家級公益林調整申報材料

20××年至20××年信訪臺賬及資料匯編

20××年至20××年退耕還林項目臺賬,鞏固退耕還林項目臺賬

森林火災統計報告表、森林火災調查報告以及森林刑事案卷

安監部門

其他資料

金屬非金屬礦山企業情況登記表

關停礦山企業情況

無主尾礦庫治理項目臺賬

資料來源

資料分類

資料名稱

農業部門

電子圖件

耕地土壤主要養分含量圖

耕地質量等級圖

其他資料

耕地質量監測數據資料

耕地質量等級評價資料

高標準農田、補充耕地質量驗收評定資料

耕地質量保護與提升示范推廣資料

農業執法機構執法臺賬

(二)數據處理。

1. 遙感影像正射糾正。獲取的衛星遙感影像圖數據不能直接使用,需要經過專業人員進行糾正、鑲嵌、融合、勻光勻色等才能導入地理信息軟件使用。

2. 數據格式轉換。各部門使用的地理信息軟件不同,無法直接使用。常用的地理信息軟件有ArcGisMapGisAutoCAD等,應應用相應的專業軟件轉換同一個軟件的數據格式。

3. 數據代碼轉換。各部門數據分類標準和代碼不一致,如林業部門林地矢量數據中的林地代碼和國土部門的土地現狀矢量數據中的林地代碼不同,應轉換成一樣的名稱才能識別。

4. 坐標系轉換。各部門采用地理空間坐標不同,常見的格式主要有2000坐標、北京54坐標和西安80坐標,后二者導入形成的地理信息數據為地理投影坐標,不能直接加載到圖層上進行地理空間運算處理,應轉換成2000坐標。



2. 形成問題指引。

對疊加對比分析發現的疑似問題線索進行分類匯總,編制《疑似問題線索指引表》,下發各審計業務小組核實。如下:

疑似問題線索指引表

序號

審計

領域

疊加比對的資料

審計應關注的

異常現象

需要進一步

審計核查的

問題

1

礦產

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

礦產資源開發利用現狀圖(國土部門)

礦產開采許可證標示的坐標點(國土部門)

如果實際采礦圖斑明顯大于礦產資源開發利用現狀圖或土地利用現狀圖中劃定的范圍,且明顯大于該礦山的開采許可證標識的坐標范圍。

越界開采

2

礦產

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

礦產資源分布圖(國土部門)

礦產資源開發利用現狀圖(國土部門)

實際采礦圖斑完全不在國土部門的礦產資源開發利用現狀圖范圍內。

無證開采

3

土地

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

土地利用總體規劃圖(國土部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

實際建設用地圖斑不屬于總體規劃中的建設用地范圍。

無規劃或超規劃開發建設

序號

審計

領域

疊加比對的資料

審計應關注的

異常現象

需要進一步

審計核查的

問題

4

土地

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

年度土地變更調查結果數據(國土部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

新增耕地來源圖(國土部門)

年度土地變更調查結果數據中當時為湖泊的區域在土地利用現狀圖中為耕地,再與該區域的新增耕地圖斑對比,看是否新增耕地是填湖得到。

圍湖造田

5

土地

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

土地使用現狀圖(國土部門)

基本農田保護區劃定圖(國土部門)

基本農田保護圖斑的實際地貌明顯呈現為人工建筑設施。

違法占用基本農田

基本農田保護圖斑的實際地貌明顯呈現為荒地。

荒蕪農田

6

土地

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

土地利用現狀圖中標識為非建設用地的區域明顯呈現為新增建筑物。

未批先占、未批先建

7

土地

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

實際建設用地圖斑明顯超出批準的用地范圍。

少批多占

序號

審計

領域

疊加比對的資料

審計應關注的

異常現象

需要進一步

審計核查的

問題

8

土地

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

以前年度遙感影像圖(測繪部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

在土地利用現狀圖中標識為建設用地的區域,多年來呈現為荒地、農田等地貌。

土地閑置

9

土地
森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

林地變更成果圖(林業部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

林業部門的林地圖斑與國土部門的耕地圖斑重疊。

虛增林地或耕地面積

10

土地
森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

濕地更新成果圖(林業部門)

林業部門的濕地圖斑與土地利用現狀圖或最新衛星影像明顯不符。

濕地面積不實

11

土地
森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

林地變更成果圖(林業部門)

基本農田保護區劃定圖(國土部門)

林業部門的林地圖斑與國土部門的基本農田圖斑重疊。

虛增林地或基本農田面積

序號

審計

領域

疊加比對的資料

審計應關注的

異常現象

需要進一步

審計核查的

問題

12

土地
森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

各類造林項目竣工驗收圖(林業部門)
新增耕地來源圖(國土部門)

林業部門的造林驗收圖斑與國土部門的土地整治項目圖斑重疊。

虛報造林項目或土地整治項目完成面積

13

土地
森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

林地變更成果圖(林業部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

林地圖斑與道路、房屋等建設用地圖斑重疊。

違法征占用林地

14

森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

林地變更成果圖(林業部門)

林地現狀圖中標識為林地-有林地的圖斑實際為裸露的荒地。

濫砍濫伐

15

森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

林地變更成果圖(林業部門)

林地現狀圖中標識為林地的圖斑實際為明顯的建筑物。

改變林地用途

16

森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

各類造林項目竣工驗收圖(林業部門)

抽查造林項目,看是否存在造林驗收圖斑面積大于實際影像上有林地面積。

虛增造林面積

序號

審計

領域

疊加比對的資料

審計應關注的

異常現象

需要進一步

審計核查的

問題

17

森林

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

林地變更成果圖(林業部門)

各類造林項目竣工驗收圖(林業部門)

林地現狀圖中新增造林地圖斑為高大的成熟林。

虛假造林

18

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

河流、水庫、湖泊等水面上有明顯的人工設施或異常的顏色。

非法采砂、非法養殖、違規建筑、水體污染

19

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

以前年度遙感影像圖(測繪部門)

湖泊、水庫界線圖(水利部門)

水面消失、湖庫岸線或水面面積明顯減少。

填湖、填庫

20

最新衛星遙感影像圖(測繪部門)

湖泊、水庫界線圖(水利部門)

土地利用現狀圖(國土部門)

土地利用現狀圖中標識為湖泊、水庫的圖斑呈現為新增荒地或平整土地。

填湖、填庫

?

第四章 ?審計評價

第一節 ?審計評價的基本原則

一、依法評價與全面客觀相結合。各級審計機關應依照相關法律法規、政策規定、規劃計劃、考核制度等,結合被審計領導干部所在地區的特點和實際情況,綜合反映自然資源資產實物量和生態環境質量狀況變化情況,客觀評價領導干部履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況。

二、定性評價與定量評價相結合。應根據審計內容選擇確定主要審計評價標準,充分運用測繪遙感、自動檢測等高科技手段,對能夠獲得準確、可靠數據來源和支撐的審計內容,選擇設定定量評價指標。

第二節 ?主要評價指標

一、能源消耗總量控制目標完成率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內能源消耗總量與上級下達控制目標的比值。

(二)選取理由:體現一個地區生態經濟、循環經濟發展程度,是國家規劃綱要中提出的一個約束性目標。

二、單位GDP能源消耗降低率

(一)指標含義:是指一定時期內能源消費總量與地區生產總值的比值與上一年度相比下降的幅度。

(二)選取理由:體現一個地區生態經濟、循環經濟發展程度,是國家規劃綱要中提出的一個約束性目標。

三、單位GDP二氧化碳排放降低率

(一)指標含義:是指一定時期內二氧化碳排放總量與地區生產總值的比值與上一年度相比下降的幅度。

(二)選取理由:體現一個地區生態經濟、循環經濟發展程度,是國家規劃綱要中提出的一個約束性目標。

四、用水總量

(一)指標含義:是指某個年度內,包括輸水損失在內的河道外用水量的總和,分為農業用水、工業用水、生活用水、生態環境補水四個類別。

(二)選取理由:體現一個地區水資源節約集約利用的程度,是國家和省規劃中提出的一個約束性和控制性指標。

五、單位GDP用水總量下降率

(一)指標含義:是指一定時期用水總量與地區生產總值的比值與上一年度相比下降的幅度。

(二)選取理由:體現一個地區水資源節約集約利用的程度,是國家規劃綱要中提出的一個約束性目標。

六、單位工業增加值用水總量下降率

(一)指標含義:是指一定時期用水總量與工業增加值的比值與上一年度相比下降的幅度。

(二)選取理由:體現一個地區水資源節約集約利用的程度,是國家規劃綱要中提出的一個約束性目標。

七、農田灌溉水有效利用增長率

(一)指標含義:是指在一個時期農田灌溉水有效利用系數與另一時期農田灌溉水有效利用系數相比增長的幅度。

(二)選取理由:是衡量灌區從水源引水到田間過程中水資源吸收利用程度的一個重要指標,也是反映灌溉用水管理的一項綜合指標。

八、新增建設建設用地面積下降率

(一)指標含義:是指一個地區一定時期內新增建設用地面積與另一時期新增建設用地面積相比下降的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區盤活存量建設用地,推進土地資源節約高效利用的一項重要指標,是國家規劃綱要提出的一個約束性目標。

九、單位GDP建設用地面積下降率

(一)指標含義:是指一個地區一定時期內單位GDP建設用地面積與另一個時期單位GDP建設用地面積相比下降的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區土地節約集約利用和經濟增長質量的重要指標。

十、單位二氧化硫排放下降率

(一)指標含義:是指一個地區一定時期內二氧化硫排放總量與另一時期二氧化硫排放總量相比下降的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區節能減排效果和大氣污染控制的一項重要指標。

十一、氨氮排放下降率

(一)指標含義:是指一個地區一定時期內氨氮排放總量與另一時期氨氮排放總量相比的下降的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區節能減排效果和大氣染控制的一項重要指標。

十二、生活垃圾無害化處理增長率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內生活垃圾無害化處理總量與另一時期生活垃圾無害化處理總量相比增長的幅度。

(一)選取理由:反映一個地區大氣、水、土壤污染控制的重要指標。

十三、污水集中處理增長率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內污水集中處理總量與另一時期污水集中處理總量相比增長的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區水、土壤污染治理的重要指標。

十四、農村改水改廁普及率

(一)指標含義:是指一個地區農村改水改廁的戶數占所有農戶的比例。

(二)選取理由:反映農村生態環境治理與保護的一項重要指標。

十五、環境污染治理投資增長率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內環境污染治理投資總量與另一時期環境污染治理投資總量相比增長的幅度。

(二)選取理由:體現一個地區環境污染治理投入力度。

十六、地級及以上城市細顆粒物(PM2.5)平均濃度下降率

(一)指標含義:是指一個城市一個時期內細顆粒物(PM2.5)平均濃度與另一時期細顆粒物(PM2.5)平均濃度相比下降的幅度。

(二)選取理由:反映一個城市空氣質量的一項重要指標。

十七、地級及以上城市可吸入顆粒物(PM10)平均濃度下降率

(一)指標含義:是指一個城市一個時期內可吸入顆粒物(PM10)平均濃度與另一時期可吸入顆粒物(PM10)平均濃度相比下降的幅度。

(二)選取理由:反映一個城市空氣質量的一項重要指標。

十八、地級及以上城市空氣質量優良天數比率

(一)指標含義:是指一個城市每年空氣質量優良天數占全年的比例。

(二)選取理由:反映一個城市空氣質量的重要指標。

十九、平均霾日數

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內發生霾的平均天數。

(二)選取理由:反映一個地區空氣質量的重要指標。

二十、地下水達到或好于III類水體比例

(一)指標含義:是指地下水監測點水質達到或好于III類水體的比例。

(二)選取理由:反映一個地區地下水質量的重要指標。

二十一、地表水劣V類水體比例

(一)指標含義:是指地表水監測點水質屬于V類水體的比例。

(二)選取理由:反映一個地區地表水水資源污染程度,是衡量一個地區地表水質量的重要指標。

二十二、地下水水質極差(V類或劣V類)的比例

(一)指標含義:是指地下水監測點水質屬于V類或劣V類水體的比例。

(二)選取理由:反映一個地區污染的程度,是衡量一個地區地下水質量的重要指標。

二十三、江河湖泊水庫水功能區水質達標率

(一)指標含義:是指江河湖泊水庫水功能區水質到達或超過III類水體的比例。

(二)選取理由:反映一個地區江河湖泊水庫水功能區水質的重要指標。

二十四、集中式使用水源地水質達標率

(一)指標含義:是指集中式使用水源地水質到達飲用水標準的比例。

(二)選取理由:反映一個地區集中式使用水源地水質的重要指標。

二十五、耕地土壤點位超標率

(一)指標含義:是指有機物和無機物污染超過規定標準占耕地調查點位的比例。

(二)選取理由:反映一個地區耕地土壤污染的程度,也是衡量一個地區耕地土壤質量的重要指標。

二十六、耕地保有量指標完成率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期實有耕地面積與上級下達耕地保有控制目標值相比增加的幅度。耕地保有量不低于土地利用總體規劃明確的保護任務即為合格。

(二)選取理由:反映一個地區耕地紅線控制的重要指標。

二十七、基本農田保有量指標完成率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期實有基本農田面積與上級下達基本農田保有控制目標值相比增加的幅度。基本農田保有量不低于土地利用總體規劃明確的保護任務即為合格。

(二)選取理由:反映一個地區基本農田紅線控制的重要指標。

二十八、草地面積變化率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期草地面積與另一個時期草地面積相比變化的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區草原保護建設力度的重要指標。

二十九、草地退化率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期退化草地面積與另一個時期退化草地面積相比變化的幅度(含石漠化草地)。

(二)選取理由:反映一個地區草原生態變化及治理情況的重要指標。

三十、農作物秸稈直接還田率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內將不宜直接用作飼料的農作物秸稈直接或經堆積腐熟后施入土壤的重量與秸稈總量的比例。

(二)選取理由:一個地區增施有機肥、培肥地力、減少秸稈焚燒污染的主要途徑。

三十一、森林覆蓋增加率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期森林覆蓋率與另一時期森林覆蓋率相比增加的幅度。

(二)選取理由:反映一個地區森林面積占有情況或森林資源豐富程度及實現綠化程度的重要指標。

三十二、森林蓄積量增加率

(一)指標含義:是指一個地區一個時期森林積蓄量與另一時期森林積蓄量相比增加的幅度。

(二)選取理由:反映地區森林資源總規模和水平的基本指標之一,也是反映森林資源的豐富程度、衡量森林生態環境優劣的重要依據。

三十三、自然濕地保護面積減少率

(一)指標含義:是指一個地區一定時期內自然濕地保護面積與另一時期自然濕地保護面積相比減少的幅度。

(二)選取理由:反映自然濕地生態環境保護的一項重要指標。

三十四、新增水土流水治理面積

(一)指標含義:是指一個地區一個時期內新增加的水土流失治理面積的總和。

(二)選取理由:反映一個地區治理水土流失工作的重要指標。

三十五、生態保護紅線區域占轄區面積的比例

(一)指標含義:是指一個地區生態保護紅線區域與轄區面積的比率。

(二)選取理由:反映一個地區的生態環境保護力度。

三十六、以前年度審計發現問題整改率

(一)指標含義:是指已整改的前年度審計發現問題的數量占以前年度審計發現問題總數量的百分比。

(二)選取理由:反映被審計領導干部及其所任職單位的管理水平、守法意識,以及對審計發現問題整改工作的重視程度和結果。

第五章 ?責任界定

各級審計機關要按照權責一致的原則,并充分考慮地域因素、氣候、季節、生長期等自然因素的影響以及環境問題的潛伏性、時滯性、外部性等,針對自然資源資產實物量和生態環境質量狀況的變化,依法準確界定被審計領導干部對審計發現問題應承擔的責任。對于歷史遺留的、短期難以解決的生態環境問題,以及涉及范圍廣、難以準確計量的自然資源變化情況,要以被審計領導干部任期內采取減緩措施的程度和科學論證的效果進行認定。對審計發現的問題,應在界定相關地方黨委和政府主要領導成員責任的同時,對其他有關領導成員及相關部門領導成員依據職責分工和履職情況界定相應的責任。

第一節 ?應當界定領導責任的主要情形

一、有關部門制定的規定或者采取的措施與生態環境和資源方面政策、法律法規相違背的。

二、有關部門違反《規劃環境影響評價條例》、產業政策、主體功能區定位等生態環境和資源方面的政策、法律法規批準土地開發利用規劃和有關專業規劃的。

三、有關部門執行生態環境和資源方面政策、法律法規不力,不按規定對執行情況進行監督檢查,或者對監督檢查發現的問題不依法處置甚至徇私枉法、包屁縱容的。

四、有關部門對發現或者群眾舉報的嚴重破壞生態環境和資源的問題,不按規定查處的。

五、有關部門不按規定報告、通報或者公開環境污染和生態破壞(災害)事件信息的。

六、有關部門對應當移送有關機關處理的生態環境和資源方面的違紀違法案件線索不移送、不及時移送、移送時弄虛作假,或者授意、指使、強令他人不移送、不及時移送、移送時弄虛作假的。

七、其他應當承擔領導責任的情形。

第二節 ?應當界定主管責任的主要情形

一、有關領導成員指使、授意或者放任分管部門對不符合主體功能區定位或者生態環境和資源方面政策、法律法規的建設項目審批(核準)、建設或者投產(使用)的。

二、有關領導成員對分管部門應當控制戰略環評而未開展,導致發生生態環境和資源方面發展戰略、政策、法律法規出臺,或者對違反生態環境和資源方面發展戰略、政策、法律法規行為監管失察、制止不力甚至包庇縱容的。

三、有關領導成員未正確履行職責,導致應當依法由政府責令停業、關閉的嚴重污染環境的企業事業單位或者其他生產經營者未停業、關閉的。

四、有關領導成員對重大及以上環境污染和生態破壞事件組織查處不及時、不到位,或者不組織查處甚至限制、阻礙、干擾分管部門查處的。

五、有關領導成員在發生重大大氣、水資源、土壤污染事件時,未及時按照事件等級啟動應急預警(方案),或者未及時按照應急預案(方案)進行處置的。

六、其他應當承擔主管責任的情形。

第三節 ?應當界定直接責任的主要情形

一、貫徹落實中央關于生態文明建設的決策部署不力,致使本地區生態環境和資源問題突出或者任期內生態環境狀況明顯惡化的,大氣、水、土壤環境監測指標中的兩項指標明顯下降的。

二、作出的決策與生態環境和資源方面政策、法律法規相違背的。

三、違反主體功能區定位或者突破資源環境生態紅線、城鎮開發邊界,不顧資源環境承載能力盲目決策,在主體功能區的禁止開發區、限制開發區、管控區違規開發建設,造成生態資源嚴重破壞,導致生態功能嚴重退化,致使生態環境安全受到嚴重威脅的。

四、作出的決策嚴重違反城鄉建設、土地利用、生態環境保護等規劃的。

五、地區和部門之間在生態環境和資源保護協作方面推諉扯皮,主要領導成員不擔當、不作為,造成嚴重后果的。

六、本地區發生主要領導成員職責范圍內的嚴重環境污染和生態破壞事件,或者對嚴重環境污染和生態破壞(災害)事件處置不力的。

七、對公益訴訟裁決和資源環境保護督察整改要求執行不力的。

八、限制、干擾、阻礙生態環境和資源監管執法的。

九、干預、插手礦產資源開發和生態環境治理項目建設的。

十、強令、授意有關部門和人員篡改、偽造生態環境保護有關數據的。

十一、其他應當承擔直接責任的情形。

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